ATL/比亞迪供應(yīng)商廈鎢新能科創(chuàng)板IPO成功過(guò)會(huì)
時(shí)間:2020-12-30 10:35來(lái)源:集微網(wǎng) 作者:綜合報(bào)道
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12月29日晚間，上交所發(fā)布科創(chuàng)板上市委2020年第126次審議會(huì)議結(jié)果公告，廈門廈鎢新能源材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“廈鎢新能”）科創(chuàng)板IPO成功過(guò)會(huì)。
廈鎢新能前身為廈門鎢業(yè)下屬電池材料事業(yè)部，自2004年開始鋰離子電池正極材料的研發(fā)與生產(chǎn)，并于2016年12月新設(shè)公司獨(dú)立運(yùn)行，成為廈門鎢業(yè)下屬的專業(yè)從事鋰離子電池正極材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的子公司。
依賴ATL、比亞迪等大客戶
天眼查顯示，廈鎢新能源主營(yíng)新能源材料生產(chǎn)，產(chǎn)品涵蓋鈷酸鋰、三元材料、前驅(qū)體、錳酸鋰、磷酸鐵鋰、高鎳材料、NCA等全系列能源新材料產(chǎn)品。
借助于多年來(lái)技術(shù)研發(fā)和生產(chǎn)實(shí)踐積累形成的技術(shù)研發(fā)優(yōu)勢(shì)和產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)，廈鎢新能拓展了國(guó)內(nèi)外眾多知名鋰電池客戶。在3C鋰電池領(lǐng)域，廈鎢新能與ATL、三星SDI、村田、LGC、欣旺達(dá)、珠海冠宇及比亞迪等國(guó)內(nèi)外知名電池企業(yè)建立了穩(wěn)固的合作關(guān)系，產(chǎn)品廣泛應(yīng)用到下游中高端3C電子產(chǎn)品中；在動(dòng)力鋰電池領(lǐng)域，廈鎢新能與松下、比亞迪、寧德時(shí)代、中航鋰電、億緯鋰能及國(guó)軒高科等知名電池企業(yè)建立了穩(wěn)定的合作關(guān)系。
受下游客戶集中度較高的特點(diǎn)以及廈鎢新能堅(jiān)持核心優(yōu)質(zhì)大客戶戰(zhàn)略的影響，廈鎢新能向前五大客戶的合計(jì)銷售占比較高，2017-2019年內(nèi)，廈鎢新能向前五大主要客戶銷售合計(jì)金額分別為371,777.27萬(wàn)元、654,280.24萬(wàn)元、637,070.31萬(wàn)元以及275,156.86萬(wàn)元，合計(jì)銷售收入占營(yíng)業(yè)收入的比例分別為88.28%、93.12%、91.30%和89.56%，存在下游客戶集中度較高的風(fēng)險(xiǎn)。
公告顯示，廈門鎢業(yè)直接持有廈鎢新能源53%股份。本次拆分完成后，廈門鎢業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)不會(huì)發(fā)生變更，仍將控股廈鎢新能源。廈門鎢業(yè)稱，廈鎢新能源與公司其他業(yè)務(wù)板塊之間保持高度的業(yè)務(wù)獨(dú)立性。此次分拆廈鎢新能源至上交所科創(chuàng)板上市，不會(huì)對(duì)公司其他業(yè)務(wù)板塊的持續(xù)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響。
公告稱，近年來(lái)，受益于新能源汽車、消費(fèi)電子及儲(chǔ)能電子等下游行業(yè)的蓬勃發(fā)展，鋰離子電池正極材料行業(yè)持續(xù)中高速發(fā)展。
2019年，中國(guó)鋰離子電池正極材料出貨量40.4萬(wàn)噸，同比增長(zhǎng)32.5%。據(jù)財(cái)報(bào)顯示，受益于產(chǎn)銷規(guī)模擴(kuò)大等因素，2019年，廈門鎢業(yè)的電池材料原材料業(yè)務(wù)板塊實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1.28億元，同比增長(zhǎng)38.37%。
政府補(bǔ)助占凈利潤(rùn)過(guò)重存疑
據(jù)招股書，2019年廈鎢新能計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助占凈利潤(rùn)比重為63.32%，為此，上市委要求說(shuō)明廈鎢新能經(jīng)營(yíng)是否對(duì)政府補(bǔ)貼存在依賴。
報(bào)告期內(nèi)，廈鎢新能主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率呈下降趨勢(shì)且低于同行平均水平，廈鎢新能解釋因執(zhí)行相應(yīng)鈷中間品長(zhǎng)采協(xié)議所致。對(duì)此，上市委要求其對(duì)比同行業(yè)公司說(shuō)明廈鎢新能對(duì)原材料的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，以及對(duì)第一大客戶ATL既銷售又采購(gòu)的合理性。
從招股書來(lái)看，廈鎢新能在貨物驗(yàn)收合格后才入庫(kù)并確認(rèn)采購(gòu)，供應(yīng)商中偉新材以經(jīng)客戶簽字確認(rèn)的送貨單（或物流單）作為收入確認(rèn)依據(jù)，雙方應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款確認(rèn)亦有不同。
為此，上市委提出：上述驗(yàn)收的具體內(nèi)容，廈鎢新能和中偉新材對(duì)履行合同是否存在爭(zhēng)議；廈鎢新能會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，是否與可比公司一致。
根據(jù)申請(qǐng)文件，NCM三元材料高電壓化、高鎳化已成為現(xiàn)實(shí)發(fā)展趨勢(shì)，廈鎢新能Ni8系產(chǎn)品主要處于客戶中試或小試認(rèn)證過(guò)程中，但廈鎢新能披露已具備Ni8產(chǎn)品量產(chǎn)能力。上市委提請(qǐng)廈鎢新能說(shuō)明：（1）相關(guān)披露是否矛盾；（2）廈鎢新能高鎳產(chǎn)品是否整體落后于行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，申請(qǐng)文件說(shuō)明電池材料認(rèn)證周期較長(zhǎng)，廈鎢新能未來(lái)業(yè)務(wù)市場(chǎng)份額是否存在下滑風(fēng)險(xiǎn)。
值得注意的是，根據(jù)申請(qǐng)文件，廈鎢新能從控股股東廈門鎢業(yè)處無(wú)償受讓22項(xiàng)專利技術(shù)，廈鎢新能也并未說(shuō)明廈門鎢業(yè)無(wú)償出讓該等專利的決策程序、是否存在侵犯相關(guān)債權(quán)人利益的風(fēng)險(xiǎn)。
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